財務ゴールめがけて一直線に経営出来てますか?

節税ソムリエの山口真導(なおみち)です。
 
財務ゴールという言葉をご存じですか?
わたしはこの言葉を意識しない日はありません。というのも、お客様毎にどんなアドバイスするかは、この財務ゴールに応じて変えているからです。社長が想定しているゴールと、わたしが前提としているゴールが違えば、トンチンカンなアドバイスになってしまいます。ですから、お客様毎に、どんな財務ゴールを描いているかを、しっかりと把握するようにしています。
 
というわけで、今回は、財務ゴールの説明とそれによってアドバイスがどんな風に変わるのかを説明していきたいと思います。 

 

財務ゴールの選択肢はわずか4つしかない。

社長が100人いれば、100人分の目指すところがある。そう考える方も多いでしょう。

たしかに細かいことを言えば、そのとおりなのですが、お客様にどうアドバイスするかという方向性を考えるうえで、少なくとも財務ゴールをカテゴリー分けするとしたら、4つしかありません。

それは、

  1. 上場
  2. 売却(M&A)
  3. 承継
  4. 廃業

です。

厳密にいうと、もう一つ「倒産」があります。しかし、倒産を目指す社長に、そこへアドバイスをするということは、「計画倒産」で社員と取引先を困らせるお手伝いになってしまいますので、倒産は外させて頂きました。

上場とそれ以外の差異は「オーナー」か「雇われ」かの違い

上記の4つのゴールは、上場とそれ以外で二つのグループに分かれます。
上場だけは特別異質な存在なのです。なぜなら、上場するということは、オーナー社長から雇われ社長になるということだからです。雇われ社長になることで、会社の借入金に対する債務保証も外してもらうことが出来るのが普通です。その瞬間、社長のおカネの課題が180度変わるのです。
 

上場すると「利益」と「会社のおカネ」が重要になる

雇われ社長が、雇われ社長で居続けるためには、株主から選ばれ続ける必要があります。そのためには利益を出し続ける必要があります。そして、会社のおカネと自分のおカネを完全に分離して考えることが出来るようになります。

雇われ社長が職を失わないようにするには、会社のおカネをゼロにしないことです。また会社のおカネが多ければ多いほど、雇われ社長の裁量権が増えますので、会社のおカネを増やせば増やすほど、安心して楽しく経営に打ち込めます。

 

上場しないと「自分のおカネ」が重要

上場しない場合は、自分のおカネが特別に重要です。なぜなら、債務保証が存在するので、万が一の時には、自分のおカネで借入金を返済しなければならないからです。したがって、自分のおカネと会社のおカネを足し合わせた時に、一番多くなる方法を模索していくことになります。一方、利益は、銀行や税務署は気にしますが、オーナー社長にとっては、単なる数字であって、それほど重要ではありません。
 
 

上場しないと「利益」は恐い

上場しない場合、利益は重要でないどころか、害になる場合もあります。
財務ゴールが承継の場合、利益を出すと法人税が増えます。そして「税務上の株価」が上昇します。その結果、将来負担する相続税が徐々に増えていきます。オーナー社長は、このように法人税を払うと相続税も増えるということを頭に入れておく必要があります。また、財務ゴールが廃業の場合には、利益を出し続けると廃業する際に残った利益剰余金に対して支払う税金が増えてしまいます。こちらも一度法人税を払ったうえで遺した利益を、受け取る時にもう一度課税されてしまうので、大きな損失になります。
かくして、稼いだ利益が税金で流出しないように管理して、社長の手取りにする方法を考える必要性が発生することになります。

 

売却する場合でも「利益」は恐い

一方、財務ゴールが売却の場合、利益を出して株価が上がるので好ましいと「勘違い」する社長がいますが、これは間違いです。売却の場合でも、売却前の利益は恐いのです。
それを考えるために下図を用意しました。どちらのパターンも現時点の利益の額は同額です。この会社を売却しようとした場合、ABのパターン共に同じ値段で売れるでしょうか?買い手になった気持ちで考えてみて下さい。
 
多くの方がBパターンの方が、高いお金を払ってでも買いたいと思うことでしょう。この会社の過去を振り返ってみるとAパターンの方が儲かっているのに、Bパターンを選択する理由は、会社を売却する場合は、過去の業績より、将来の見通しの方が重要視されるからです。
一方、相続税を計算する場合はどうなるのかというと、Aパターンの方が評価額は高くなります。相続税評価額は過去の業績で計算するからです。将来の見通しは全く税金計算に反映されないのです。
このカンタンなモデルから、仮に財務ゴールが売却であっても、利益を圧縮するような節税対策をしていても問題無いということがご理解頂けると思います。その場合、M&Aの交渉の現場で、売り手は買い手に対して、相続税対策がない場合の本当の利益を開示すれば良いだけです。節税対策で貯めてきたおカネは売り手の手元に残した状態で、将来性のある事業だけを高い価格で譲渡することが出来るのです。逆に売却を目指すからとせっせと利益を出していたとしても、将来の利益の見込が同じであれば、売却価格は節税していないときと同じになりますので、結果的におカネが残っていないという状態になるのです。
財務ゴールとマッチしない方針で会社経営すると、こうした大きな損をすることになるのです。 
 

上場ゴールの経営で大丈夫ですか?

ほとんどの社長が、利益の大きい会社が良い会社であり、利益を積み上げて自己資本を厚くすればするほど良い会社になるという風に勘違いしています。かつてのわたしもその1人でした。公認会計士の試験勉強で学んだ財務の教科書にはそう書いてあったからです。しかし、自分がオーナー社長になって失敗した結果、解ったのです。その考え方があてはまるのは、上場を目指している会社だけだということに。。。

財務に詳しくなりたいと本屋にいってもムダだということです。日本のオーナー社長の置かれた環境に最適化された財務の本は置いてないからです。例えば、たくさんの著作のある、ソフトバンクの孫社長やユニクロの柳井社長も、カテゴリー的には「雇われ社長」です。この2人は財務ゴールを上場に設定して、それを実現した2人です。彼らの本を読んでマネをするとしても、財務に関する話は、そのまま鵜呑みにしてはいけないのです。なぜなら、あなたとは目指す財務ゴールが違うからです。

上場以外の財務ゴールを設定した会社が、利益が多くて、自己資本が分厚いのを喜ぶのは銀行と税務署です。少なくとも銀行や税務署のために会社を作ったわけではないでしょうから、自分のために、自分の目指すところに合わせた財務ゴールを設定しましょう。

目的地はいつでも変更可能

目的地は一度決めたら変更出来ないものではありません。いつでも変更可能です。 ただし、違う方向に進んだ期間の分だけ、最適化するのにも時間がかかりますし、場合によっては回復不能な損害が発生する場合もあります。でも、それは仕方がないことです。いつも、その時目指している財務ゴールにフィットした方針で会社を運営出来ていることが大事なのです。
もし、まだ財務ゴールの話を顧問税理士としていないのであれば、次に面談するときに、しっかりと伝えておきましょう。多くのケースで私のように節税対策を提案する必要が発生するはずです。それでも、アドバイスの中身が変わらなければ、まずは私のセミナーに参加して下さい。オンラインでも開催していますので、地方の方でも受講可能です。
 
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名古屋生まれなので、
Jリーグの好きなチームは
グランパスエイト
と答えますが、
 
本当は、
全然興味がありません。
 
キングカズの情報だけは
見つけたら詳しく読んでしまいます。
 
最高に格好いい、
わたしのヒーローです。
 
 
それでは、またお会いしましょう
キャッシュ・イズ・キング!!
 
 
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